2024年9月30日，法院就福建诺奇股份有限公司（“福建诺奇”）前首席财务官的取消资格令颁布了判决理由（HCMP 736/2019，“福建诺奇案”）。该首席财务官被令三年内不得参与香港任何公司的管理，并被命令支付证券及期货事务监察委员会（”证监会“）的讼费。

在日期为2024年10月18日的证监会新闻稿中，证监会法规执行部执行董事强调了首席财务官在保护企业资产、确保准确的财务披露以及向董事会报告可疑交易方面的重要性。证监会特别指出，福建诺奇案明确表明，首席财务官负有“监督职责，须就可疑交易作出适当查询，并及时就此向董事会汇报”。

根据证监会的调查，在福建诺奇案中，福建诺奇股份在2014年1月上市后不久，其上市募集资金中的2.25亿元人民币在未经适当批准的情况下被提取，且并非用于真正的商业用途。法院在颁布取消资格令时指出，该首席财务官存在明显的不称职与疏忽，但没有指控其不诚实。在该案中，福建诺奇的董事长兼首席执行官对该首席财务官隐瞒了信息。

将福建诺奇案与较早的一起案件（HCMP 1462/2019，“长港敦信案”）进行比较可能会有所裨益。在长港敦信案中，证监会成功地对长港敦信实业有限公司（“长港敦信”）的前首席财务官取得了取消资格令及赔偿令。在该案中，长港敦信的前主席兼執行董事挪用了该公司进行股份配售及债券配售的所得款项。该首席财务官不仅未有通知核数师、审核委员会及董事会关于主席挪用1.63亿港元的情况，还采取了隐瞒挪用行为的行动。鉴于其严重的失当行为，他被取消资格10年，并被命令偿还挪用的金额及利息，并支付证监会的讼费。

这些与首席财务官的“报告及保护”职责相关的案例突显了公司治理的重要性以及首席财务官角色的扩展。首席财务官的职责范围已经远远超出了传统的财务范畴，需要对新的挑战及风险有更全面的把握。传统上，首席财务官的主要角色集中在财务管理，以确保公司的财务健康及有能力履行其义务。尽管这仍然是一项关键职责，但今天的首席财务官必须应对更广泛的任务。现代的首席财务官需要有能力能够处理公司财务以外的各种事务，包括公司治理、风险管理及维护健全的内部控制制度。

在最近的Green Light Multiplex Co Ltd v Lam Shi Yan [2024] HKCFI 2101一案中，原讼法庭（「法庭」）裁定一名前雇员违反合约及受信责任，不当地转移业务机会。雇主获赔偿逾港币二百万元。

案件背景

第一被告人林先生（「林」）受聘为原告人 Green Light Multiplex Co. Limited（「公司」）的总经理。公司原本从事照明元件供应业务，而林受聘的其中一项职责是将公司的业务扩展至工程照明业务。

就此，林促使Abacus Lighting Limited（「Abacus」）与公司订立独家分销协议（「该协议」）。根据该协议，公司拥有在香港及澳门购买、推广及销售Abacus产品及服务的独家权利。

随后，林与公司的关系在多方面恶化。林指公司创办人及董事总经理黎先生（「黎」）剥夺他的权责，例如在没有事先咨询林的情况下开除他的下属。林辩称，鉴于他对雇佣关系的信任及信心已受破坏，他别无选择，只能辞职。

另一方面，除其他事项外，公司指称林不当地促使Abacus违反该协议，导致公司和Abacus的独家分销权落入Pinetum Lighting Limited（「Pinetum」）手中，而Pinetum是公司的竞争对手。林后来加入Pinetum（尽管林否认曾受雇于 Pinetum）。公司因此进一步失去多项建筑工程的业务机会。

在此情况下，公司向林提出申索，指其违反雇佣合约中多项隐含条款及对公司所负的受信责任，导致公司损失业务机会及利润。

林雇佣合约中的隐含条款

公司和林均辩称，林的雇佣合约中隐含某些条款。法庭接纳公司的说法，认为林的雇佣合约确实隐含了以下责任：(1)忠诚及诚实的责任；(2)不转移业务机会的责任；(3)不招揽顾客的责任；(4)不披露机密资料的责任；及(5)不使用在受雇于公司期间或因受雇而取得的资料以损害公司利益的责任。

法庭亦接纳林的说法，即若职衔的转变会从根本上改变他整个工作的性质，他则不应被降职的隐含条款。

林对公司所负的受信责任

法庭认为，在判断非董事的雇员是否对雇主负有受信责任时，必须谨慎确定该雇员所承担的特定职责，并询问在所有情况下，该雇员是否将自己置于必须仅为其雇主利益行事的处境。只有在确定了这些责任后，才可能判断雇员是否违反了任何受信责任。因此，需要分析所有情况，并参考具体的合约义务，以判断雇员是否承诺仅为雇主的利益行事。

在此，考虑到以下两项因素，法庭毫不犹豫地得出以下结论，即使林并非公司董事，作为总经理的他也对公司负有受信责任：

1. 公司招募林的目的之一是将其业务扩展到工程照明领域；及
2. 公司和黎试图善用林与项目照明行业的供应商和客户之间的联系。

林转移业务机会及违反责任

在考虑了各方提出的大量事实证据后，除其他事项外，法庭裁定：

1. 林违反了他对公司应尽的忠诚责任和受信责任。他欺骗了Abacus，表示公司将停止照明业务。林积极促使及诱使Abacus终止该协议，并与另一间公司交易，导致公司丧失作为Abacus产品及服务在香港及澳门的独家分销商的权利；及
2. 这导致公司损失多个业务机会及利润。为此，法庭允许公司就以下项目提出申索，并判给公司超过港币二百万元的损害赔偿。

本案重点

除了所有雇员一般均对雇主负有忠诚及真诚责任外，如果达一定职级的雇员已承诺根据雇佣合约只为雇主的利益行事，则即使他们不是董事，也可能对雇主负有受信责任。一般而言，受信责任比忠诚责任的要求更高及更严格。

此外，即使没有终止合约后的保密义务和限制性契约（这些通常会在雇佣合约中规定，以防止雇员在终止合约后立即加入竞争对手及向前客戸招揽业务），如果雇员的行为被发现违反其雇佣合约的隐含条款和/或对其前雇主负有的受信责任，法庭仍愿意判给雇主赔偿。

判决全文可在此处取得（仅提供英文版本）。

我们公司业务团队合伙人唐宇平律师及陆咏琳律师为汤森路透 Practical Law Global撰写了有关概述在香港注册成立的私人有限公司保存登记册及其他记录的法定要求的指引。该指引可在此处查阅（仅提供英文版本）：Company Records and Registers in Hong Kong

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香港政府通过《2024年税务（修订）（知识产权收入的税务宽减）条例》，推出崭新的「专利盒」税务优惠措施。这项新条例自二零二四年七月五日起正式生效，允许纳税人申请追溯至从2023/24课税年度开始享受这项优惠。

新制度下，由具资格知识产权所衍生之具资格利润将享受5%的特惠税率，远低于香港的标准利得税率(16.5%)。具资格知识产权包括专利、受版权保护的软件，以及新栽培的植物品种权利。值得注意的是，只要其利润来自香港，在全球范围内注册的具资格知识产权也能够享受这项税务优惠。

要从此税务优惠中受惠，该具资格知识产权必须主要由纳税人自行研发。如研发过程涉及收购知识产权或外判研发活动，可享受特惠税率的利润比例或会减少。另外，企业还必须就其非香港发明或植物品种权利获得在本地的注册，才能享受「专利盒」的税务优惠，这一要求将在「专利盒」税务优惠实施两年后开始实施。

主要修订概述如下：

商务及经济发展局表示，此制度鼓励企业增加研发活动并促进知识产权交易，从而增强香港作为区域知识产权交易中心的竞争力。这项措施被政府视为提升香港整体创新科技生态的一个关键步骤。

欲查阅条例全文，请参阅以下连结：

https://www.elegislation.gov.hk/hk/2024/17!zh-hant-hk

在最近Joint and Several Liquidators of Yes! E-Sports Asia Holdings Limited (In Liquidation) v Holman Fenwick Willan (A Firm) [2024] HKCFI 1197一案中，法院批评被告律师事务所在回应前客户的公司清盘人所提出的文件查阅要求时提出不合理的条件。毫无疑问，公司有权取回自己的档案，而清盘人在公司清盘时会接替公司的事务。法院进一步明确指出，任何人在收到公司清盘人的文件查阅要求时，均无理据提出要先收取款项，才会交出相关文件。

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